Jahresabschlusserstellung 2023 - Bilanzierung bei PersG und KapG

Die Jahresabschlusserstellung 2023 steht bei nahezu allen Berufspraktikerinnen und Berufspraktikern alsbald wieder im Mittelpunkt ihrer Tagesgeschäfte. Das insbesondere auf Mitarbeiter/innen ausgerichtete Seminar zeigt wichtige Aspekte und Neuerungen auf, die bei der Erstellung des Jahresabschlusses 2023 für Einzelunternehmen, sowie Personen- und Kapitalgesellschaften von Bedeutung sind. Die Gliederung der Bilanz und die sich daraus ergebenden Themenfelder wie z. B. das Vorliegen von Betriebseinnahmen und -ausgaben, Ansatz und Bewertung von Betriebsvermögen, Abschreibungen beweglicher und unbeweglicher Wirtschaftsgüter und die Beachtung von Entnahmeregelungen werden anhand aktueller Rechtsprechung und Verwaltungsschreiben ausführlich dargestellt. Die Auswirkung aktueller Gesetzgebungsverfahren auf den Jahresabschluss 2023 wird dargestellt. Die außerbilanzielle Behandlung von Betriebseinnahmen und -ausgaben stellt einen weiteren Schwerpunkt dar. Auch das Thema „Aktuelles zur Ordnungsmäßigkeit der Buchführung und Betriebsprüfung“ wird im Rahmen dieser Seminarveranstaltung behandelt.

I. Buchführungspflicht

II. Vorliegen von Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben

• 1. Behandlung von Zinsen nach § 233a AO
• 2. Steuerbefreiung für PV-Anlagen im Betriebsvermögen
• 3. Übertragung von Wirtschaftsgütern auf und zwischen Personengesellschaften

III. Nicht abziehbare Betriebsausgaben

• 1. Teilabzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG
• 2. Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG
• 3. Häusliches Arbeitszimmer und Home Office vorher und nachher

IV. Ansatz und Bewertung von Anlage- und Umlaufvermögen

• 1. Abschreibung beweglicher Wirtschaftsgüter
• 2. Kaufpreisaufteilung auf GruBo und Gebäude
• 3. Anschaffungsnahe Herstellungskosten
• 4. Abgrenzung von Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand
• 5. Abschreibung von Gebäuden im Privat- und Betriebsvermögen
• 6. Bilanzierung unfertiger Arbeiten

V. Ansatz und Bewertung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen, Rücklagen

• 1. Abzinsung unverzinslicher Verbindlichkeiten
• 2. Bewertung von Fremdwährungs- und Gesellschafterdarlehen
• 3. Aktuelles zur Rückstellungsbildung
• 4. Rücklagen für Ersatzbeschaffung und § 6b EStG
• 5. Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG

VI. Bewertung von Entnahmen, Vorliegen verdeckter Gewinnausschüttungen

• 1. Ermittlung fremdüblicher Zinsen bei Darlehen
• 2. Pauschbeträge bei Sachentnahmen
• 3. Besteuerung der privaten PKW-Nutzung, 1%-Regel und Anscheinsbeweis

VII. Aufbewahrungspflicht von Unterlagen / Ordnungsmäßigkeit der Buchführung